A rotina de Auditoria Contábil cruza valores contabilizados entre os diferentes arquivos do sistema, com o objetivo de detectar falhas e/ou irregularidades nos dados armazenados.
O SIAF possui as seguintes rotinas de Auditoria:
- Contábil X Contábil;
- Contábil X Orçamento Despesa;
- Contábil X Orçamento Receita;
- Contábil X Restos a Pagar.
Na Auditoria Contábil X Contábil temos:
- A verificação da exatidão dos lançamentos contábeis, automáticos ou manuais, onde os valores da conta, ou das contas do lado A (partida) devem se igualar com os valores da conta, ou das contas do lado B (contrapartida).
- A verificação da conformidade Financeira (Balanço Financeiro)
- A listagem das incorreções, ou a mensagem "Não foi encontrada nenhuma diferença para o Órgão".
Observação:
Para as contas que têm que ter saldo final igual a zero, o sistema utiliza como mero artificio, o saldo inicial da conta 1000.0000 como contrapartida, pois esta nunca possui saldo anterior.
- Contábil X Orçamento Despesa
- Auditoria Contábil X Orçamento Receita
- Auditoria Contábil X Restos a Pagar
- Exemplo de Auditoria
A Auditoria Contábil X Orçamento Despesa tem como objetivo verificar a exatidão dos lançamentos contábeis, automáticos ou manuais, onde a conta, ou as contas do lado A devem se igualar com os registros da despesa efetuados no arquivo orçamentário (lado B).
Para identificar os valores do lado B, os Órgãos da Administração Direta devem consultar os relatórios SIA109 e SIA110, e os Órgãos da Administração Indireta devem consultar os relatórios SIA107A e SIA108A.
Tipos de valores orçamentários:
ORC = Orçamento
SUP = Suplementação + Remanejamento
CAN = Cancelamento + Redução
RT/PROG = Recursos do Tesouro/Orçamento Programado
OF/PROG = Recursos de Outras Fontes/Orçamento Programado
RT/RAP = Recursos do Tesouro/Recursos a Programar
OF/RAP = Recursos de Outras Fontes/Recursos a Programar
EMP =Empenhado
PRO = Processado
PAG = Pago
EMP-PRO = Empenhado menos Processado
EMP-PAG = Empenhado menos Pago
PRO-PAG = Processado menos Pago
Na Auditoria Contábil X Orçamento Receita o sistema verifica a exatidão dos lançamentos contábeis, automáticos ou manuais, onde a conta, ou as contas do lado A devem se igualar com os registros da receita efetuados no arquivo orçamentário da receita (lado B).
Os Órgãos da Administração Indireta devem utilizar o relatório SIA307 para identificar os valores do lado B.
Tipos de valores orçamentários:
ORÇAM = Orçamento
ARREC = Arrecadado
A Auditoria Contábil X Restos a Pagar tem como objetivo verificar a exatidão dos lançamentos contábeis, automáticos ou manuais, onde a conta, ou as contas do lado A (partida) devem se igualar com os registros da despesa efetuados no arquivo orçamentário de Restos a Pagar (lado B).
Para identificar os valores do lado B, os Órgãos da Administração Direta devem consultar os relatórios SIA109RP e SIA110RP, e os Órgãos da Administração Indireta devem consultar os relatórios SIA107AR e SIA108AR.
Tipos de valores orçamentários:
PAG = Pago
PRO = Processado
SAL.ANT = Saldo Anterior
CAN.RP = Cancelamento de Restos a Pagar
CAN.DIV = Cancelamento de Serviço da Dívida
CANCEL = Cancelamentos
O acesso à Auditoria Contábil começa na opção "Contabilidade FCO.000" da Tela Principal do SIAF. Em seguida selecionar a opção "Auditoria FCO.3000".
Na tela acima, selecionar "Relatório de Auditorias – FCO.3100".
Contábil X Orçamentário Despesa
GRUPO’A’
GRUPO ‘B’CONTÁBIL ORÇAMENTÁRIO
Conta Tipo Valor Natureza Tipo Valor
7121.0000 SALFIN 380.546,32 XXXX.3000 PRO 2.451.436,89+
XXXX.3200 PRO 0,00+
XXXX.6200 PRO 0,00+
XXXX.9207 PRO 11.579,61+
XXXX.9208 PRO 6.408,46+
XXXX.9215 PRO 0,00+
XXXX.9224 PRO 0,00+
TOTAL 380.546,32 TOTAL 2.469.424,96
Descrição
:Aquisição de Títulos e Valores – Almoxarifados (Mutações)
Observações:
No exemplo acima, foi identificada uma diferença, entre a soma das contas do Grupo A e a soma das contas do Grupo B. Neste caso, cabe uma análise para identificar e corrigir a irregularidade. Como o relatório não identifica a natureza da despesa no que se refere a Categoria Econômica, Grupo de Despesa e Modalidade de Aplicação (XXXX), o sistema disponibiliza a Consulta às Naturezas XXXX da Auditoria.
O acesso à consulta é pela tela da Contabilidade na opção Auditorias
Preenchimento dos Campos:
- Sub.Financeira = 8 dígitos – Órgão/Unidade/Subunidade
- Elemento Subelemento = 4 dígitos
- Mês de Referência = 2 dígitos
- Tipo Valor = 8 dígitos - Tipos de Valores Orçamentários (descritos na Auditoria Contábil X Orçamento Despesa)
Observações:
Esta consulta, independente da Auditoria Contábil, poderá ser muito útil para identificar valores acumulados até o mês, nas condições de empenhado, processado, pago e outros, conforme "Tipos de Valores Orçamentários" descritos na Auditoria do Contábil X Orçamentário Despesas.
A SEFA/CAFE/DICON tem à sua disposição no sistema, consultas para verificar os Órgãos/Entidades que estão submetendo as rotinas de Auditoria, nas condições: ‘emitido dd/mm/aa’; ‘não emitido’; e ‘fechado dd/mm/aa’.
O acesso é pela tela opção ‘Consulta às Auditorias – FCO.3200’, na tela das Auditorias
Exemplo de telas pelas opções disponíveis:
As Tabelas das Auditorias podem ser acessadas através da opção "Lista Tabelas de Auditorias – FCO.3400" , na tela de Auditorias, como segue:
Observação:
A tabela da receita será impressa, toda vez que for submetida a Auditoria Contábil X Orçamentário Receita, independente do resultado obtido.
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